Indicação de Cashflow

Ao contrário do cliente de lucro e perda, que segue o principal de acumulações, a indicação de cashflow grava os movimentos reais desconta dentro dentro um período de contabilização. Todo o dinheiro recebido (afluências) pela companhia, e gastado (saídas) pela companhia será mostrado nesta indicação.

Porque determinar quantidades de dinheiro envolve menos uso do julgamento e da discreção do que determinando lucros ou valor de recurso, a indicação de cashflow é mais dura de manipular do que as outras indicações de contabilidade principais (o cliente do lucro & de perda e o balanço).

As mostras da indicação de cashflow descontam a entrada de uma companhia (das vendas, da renda dos investimentos, das vendas do recurso) e a saída (pagamentos aos fornecedores, ao investimento), o levantamento de capital (dinheiro pedido ou levantado dos accionistas) e do pagamento dos retornos do capital (interesse e dividendos) e o imposto.

Como o lucro, o fluxo de caixa pode ser medido a um número de níveis. Por exemplo, fluxo de caixa do funcionamento corresponde aproximadamente a lucro de exploração com os efeitos nos artigos non-cash descascados para fora.

Os artigos principais em uma indicação típica do fluxo de caixa são (em ordem):

fluxo de caixa das atividades do funcionamento
rentabilidades do investimento e conservação da finança
tributação
despesa em investimento e investimentos financeiros
aquisições e eliminações
os dividendos da equidade pagaram
gerência de recursos líquidos
financiamento

As rentabilidades do investimento e a conservação da finança incluem os dividendos recebidos (por exemplo das subsidiárias) e o interesse das seguranças de interesse fixo e dos depósitos de banco. Igualmente mostrará pagamentos aos emprestadores: bancos e suportes de seguranças de interesse fixo de uma companhia.

Os investimentos de capital e os investimentos financeiros mostrarão o cashflow em relação à compra e à eliminação de valores imobilizados. Os recursos líquidos são dinheiro e líquido, a curto prazo, investimentos.

Todos os artigos na indicação do fluxo de caixa podem ser significativamente diferentes dos artigos equivalentes no P & no L. Este é o que faz o fluxo de caixa assim que o artigo de valor (não é suscetível à manipulação), mas pode igualmente fazê-la menos significativa (há umas boas razões para resultar nas outras indicações de contabilidade).

O fluxo de caixa do funcionamento é por accionistas muito frequentemente olhados. O artigo da despesa em investimento é uma maneira mais rápida de encontrar como pesadamente a companhia está investindo do que olhando o balanço (e então corrigindo para depreciação etc.) mas tem duas fraquezas: não grava as compras pagas não ainda por e não permite que uma separe a despesa em investimento em recursos de funcionamento dos investimentos financeiros a longo prazo.

Um uso mais complexo da indicação de cashflow é o cálculo de fluxo de caixa livre, que pode ser usado em relações da avaliação e em avaliações de DCF. Todos os artigos na indicação de cashflow fornecem uma verificação útil em artigos nas outras indicações de contabilidade e são uma entrada vital aos modelos financeiros usados para a previsão.

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