현금 유출입 계산서
현금 유출입 계산서
현금 유출입 계산서
미지급 교장을 따르는 이익과 손실 계정과는 다른, 현금 유출입 계산서는 실제적인 운동을 안으로 안으로 현금으로 바꾼다 회계 기간을 기록한다. (유입) 회사가 받아지고, 회사가 (유출) 소비한 모든 현금은 이 계산서에서 보일 것이다.
이익 또는 자산 가치를 결정해서, 현금 유출입 계산서는 교묘히 다루기 단단하다 보다는 다른 주요 계정서 (이익 & 손실 계정 및 대차 대조표) 보다는 현금 총계를 결정하기 것이 판단과 재량의 더 적은 사용을 포함하기 때문에.
현금 유출입 계산서 쇼는 회사로 (투자에서 판매, 소득, 자산 판매에서) 오고는과 (공급자, 투자에 지불) 나가고는, 자본 (주주에게서 빌리거나 모금되는 돈)와 자본의 반환의 지불의 (이자와 배당금) 올리고는과 세금을 현금으로 바꾼다.
이익 같이, 현금 유출입은 다수 수준에 측정될 수 있다. 예를 들면, 운영 현금 유출입는 밖으로 벗겨진 non-cash 품목에 대한 효력과 경영 이익에 대략 대응한다.
전형적인 현금 유출입 계산서에 있는 주요 품목은 이다 (순서 대로):
재정의 투자 수익 그리고 서비스 조정 관심사 안전과 은행 예금에서 (예를들면 자회사에서)와 관심사를 받아진 배당금 포함한다. 그것은 또한 대금업자에게 지불을 보여줄 것이다: 회사의 조정 관심사 안전의 은행 그리고 홀더 둘 다.
자본 투자 및 금융 투자는 고정 자산의 구입 그리고 처리에 관하여 현금 유출입을 보여줄 것이다. 액체 자원은 단기 현금과 액체, 투자이다.
현금 유출입 계산서에 있는 모든 품목은 P & L.에 동등한 품목과 현저하게 다를 수 있다. 이것은 현금 유출입 그래서 귀중품 (조작에 감염되기 쉽지 않다)를 만드는 무슨이이다, 그러나 또한 그것을 보다 적게 의미심장한 만들 수 있다 (다른 계정서에서 생기기를 위한 좋은 이유가 있다).
운영 현금 유출입은 투자자에 의하여 수시로 보인 있다. 자본 지출 품목은이어 대차 대조표를 교정하기 (보고 보다는 알아내기의 더 빠른 방법 얼마나 몹시 회사 투자하고 있는 가치저하 등등을 그 후에) 그러나 2개의 약점이 있다: 그것은 아직을 지불된 구입을 기록하지 않으며 1개가 장기 금융 투자에서 운영 자산에 자본 지출을 분리하는 것을 허용하지 않는다.
현금 유출입 계산서의 더 복잡한 사용은 평가 비율과 DCF 평가에서 사용될 수 있는 여유 자금 가설의 계산이다. 현금 유출입 계산서에 있는 모든 품목은 다른 계정서에 있는 품목에 유용한 체크를 제공하고 예보에 사용된 재정적인 모형에 생명 입력이다.
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