Flowaussage

Anders als das Gewinn- und Verlust Konto das der Zuwachse Direktion folgt, notiert die Flowaussage die tatsächlichen Bewegungen kassieren innen innen einen Buchungszeitraum. Alles empfangene (Zuströme) von der Firma und (Ausflüsse) von der Firma ausgegebene Bargeld wird in dieser Aussage gezeigt.

Da die Bestimmung von Barbeträgen weniger Gebrauch von Urteil und Diskretion miteinbezieht, als, Profite oder Vermögenswert feststellend, die Flowaussage härter als zu manipulieren die anderen Hauptbuchhaltungaussagen ist (das Profit- u. Verlustkonto und das Bilanz).

Die Flowaussagenerscheinen kassieren das Erben einer Firma (von den Verkäufen, vom Einkommen von den Investitionen, von den Anlagegutverkäufen) und das Erlöschen (Zahlungen an Lieferanten, Investition), die Kapitalaufnahme (das Geld geborgt oder von den Aktionären angehoben) und die Zahlung von Rückkehr des Kapitals (Interesse und Dividenden) und Steuer.

Wie Profit kann Bargeldumlauf auf einigen Niveaus gemessen werden. Z.B. entspricht Betriebsbargeldumlauf ungefähr betrieblicher Gewinn mit den Effekten auf die bargeldlosen Einzelteile, die heraus abgestreift werden.

Die Haupteinzelteile in einer typischen Bargeldumlaufaussage sind (im Auftrag):

Bargeldumlauf von den Betriebstätigkeiten
Anlagenrenditen und Instandhaltung der Finanzierung
Besteuerung
Kapitalaufwand und finanzielle Investitionen
Erwerb und Beseitigungen
Billigkeitsdividenden zahlten
Management der flüssigen Betriebsmittel
Finanzierung

Die Anlagenrenditen und die Instandhaltung der Finanzierung umfaßt empfangenen Dividenden (z.B. von den Tochtergesellschaften) und Interesse die von den fest verzinslichen Aktien und von den Bankeinlagen. Es zeigt auch Zahlungen an kreditgebende Stellen: Banken und Halter der fest verzinslichen Aktien einer Firma.

Investitionen und finanzielle Investitionen zeigen das Cashflow in Bezug auf den Kauf und die Beseitigung von Anlagewerte. Flüssige Betriebsmittel sind das Bargeld und Flüssigkeit, kurzfristig, Investitionen.

Alle Einzelteile in der Bargeldumlaufaussage können zu gleichwertigen Einzelteilen auf dem P u. dem L. erheblich unterschiedlich sein. Dieses ist, was den Bargeldumlauf also Wertsache (es ist nicht gegen Handhabung empfindlilch), bildet, aber es kann sie weniger sinnvoll auch bilden (es gibt triftige Gründe für das Anfallen in den anderen Buchhaltungaussagen).

Betriebsbargeldumlauf ist- sehr häufig geschaute durch Investoren. Das Kapitalaufwandeinzelteil ist eine schnellere Weise von herausfinden wie schwer die Firma investiert als, die Bilanz betrachtend (und für Abschreibung etc. dann, behebend) aber es hat zwei Schwächen: es notiert nicht die Käufe nicht noch gezahlt für und es lässt ein Kapitalaufwand auf Betriebsvermögen nicht von den langfristigen finanziellen Investitionen trennen.

Ein komplizierterer Gebrauch von der Flowaussage ist die Berechnung von freier Bargeldumlauf, das in den Schätzungverhältnissen und in den DCF Schätzungen verwendet werden kann. Alle Einzelteile in der Flowaussage stellen eine nützliche Überprüfung auf Einzelteilen in den anderen Buchhaltungaussagen zur Verfügung und sind ein lebenswichtiger Eingang zu den Finanzmodellen, die für Voraussage benutzt werden.

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